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身處民營(yíng)經(jīng)濟(jì)、小微企業(yè)重鎮(zhèn)，廣東和浙江兩地的中小銀行相比全國(guó)性銀行更能勾勒出當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)“晴雨”。
上證報(bào)獲取并匯總來(lái)自粵浙兩地8家中小銀行的三季度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)兩地多家中小行在今年大幅上調(diào)了資產(chǎn)減值損失，或是因?yàn)槠髽I(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)加大、啟用新的金融會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、不良認(rèn)定趨嚴(yán)等因素的疊加作用。另外，廣東地區(qū)中小行金融投資類資產(chǎn)占比仍處于高位，“脫虛向?qū)崱比孕璩掷m(xù)發(fā)力。
5家銀行資產(chǎn)減值損失大增
8家銀行中（均為集團(tuán)口徑），除溫州銀行未披露相關(guān)數(shù)據(jù)，兩家銀行一家減值損失下降、一家轉(zhuǎn)回為利潤(rùn)，其余5家銀行——深圳農(nóng)商行、東莞農(nóng)商行、華興銀行、臺(tái)州銀行、泰隆銀行的資產(chǎn)減值損失均大幅上漲。
身處浙江的泰隆銀行，在三季度末資產(chǎn)減值損失為7.52億元，較去年同期的3.9億元大幅增長(zhǎng)92.8%。多家銀行的資產(chǎn)減值損失自去年9月末以來(lái)出現(xiàn)了飆升情況，且漲幅較大，多在九成以上。
此外，浙江臺(tái)州銀行和廣東華興銀行，資產(chǎn)減值損失分別在四成左右，其中臺(tái)州銀行同比增長(zhǎng)39.63%，華興銀行增長(zhǎng)45.74%。
上述銀行均處經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)眾多、小微企業(yè)活躍。至于減值損失加大的原因，多位分析師認(rèn)為：一是主動(dòng)強(qiáng)化信用風(fēng)險(xiǎn)管理，在業(yè)績(jī)尚好時(shí)加大計(jì)提撥備，抵御未來(lái)可能出現(xiàn)的資產(chǎn)惡化情況，平滑業(yè)績(jī)波動(dòng)；二是各地監(jiān)管部門對(duì)不良認(rèn)定趨嚴(yán)，將逾期90天以上全納入不良，使得資產(chǎn)減值損失飆升；三是新金融工具準(zhǔn)則實(shí)施，擴(kuò)大了其他金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提范圍。
值得注意的是，中山農(nóng)商行和佛山農(nóng)商行兩家銀行卻逆勢(shì)下調(diào)了資產(chǎn)減值損失。其中，佛山農(nóng)商行的資產(chǎn)減值損失由2018年三季度末的6.55億元，驟降至今年三季度末的負(fù)2941.66萬(wàn)元。
“負(fù)數(shù)的意思就是轉(zhuǎn)回為利潤(rùn)。這個(gè)可以理解，比如核銷的貸款又收回來(lái)了。但是這種情況還是相當(dāng)罕見，因?yàn)榫退闶栈刭J款或計(jì)提回?fù)埽瑴p值損失應(yīng)該只是減少，很難為負(fù)。”一名農(nóng)商行高管告訴記者。
另外一名分析師說(shuō)，資產(chǎn)減值損失期末為負(fù)數(shù)的情況，一般是由于前期計(jì)提多了。“資產(chǎn)減值損失是損益科目，期末是要轉(zhuǎn)為本年利潤(rùn)的。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，一般來(lái)說(shuō)不得轉(zhuǎn)回。但對(duì)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)確認(rèn)減值損失后，如有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)價(jià)值已恢復(fù)，原確認(rèn)的減值損失應(yīng)當(dāng)予以轉(zhuǎn)回，記入當(dāng)期損益。”
擴(kuò)表仍依賴金融市場(chǎng)業(yè)務(wù)
依靠投資類資產(chǎn)驅(qū)動(dòng)資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張，是近年來(lái)區(qū)域中小銀行普遍做法，也是其利潤(rùn)來(lái)源的主要方式之一，不少以城商行金融投資類資產(chǎn)與貸款類資產(chǎn)幾乎平分秋色。
觀察廣東、浙江兩地具有代表性的區(qū)域銀行可以發(fā)現(xiàn)，其金融投資類資產(chǎn)仍然“虛胖”，占比仍較高，不弱于貸款資產(chǎn)占比，這就造成其資產(chǎn)規(guī)模和利潤(rùn)來(lái)源高度依賴金融投資業(yè)務(wù)。
記者統(tǒng)計(jì)這幾家銀行披露的“以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)”“持有至到期投資”“可供出售金融資產(chǎn)”“買入返售”“應(yīng)收款項(xiàng)類投資”等金融投資類資產(chǎn)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，雖然整體金融資產(chǎn)占比有所微縮，但個(gè)別銀行截至三季度末的金融資產(chǎn)占比仍有所提升。
樣本中選取的5家廣東地區(qū)銀行中，深圳農(nóng)商行、東莞農(nóng)商行、廣東華興銀行、中山農(nóng)商行這4家農(nóng)商行截至今年9月末的金融投資類資產(chǎn)占據(jù)總資產(chǎn)的比重并不低，仍在30%至50%區(qū)間。
東莞農(nóng)商行的金融投資類資產(chǎn)占比甚至超過(guò)了貸款類資產(chǎn)，9月末高達(dá)43.58%；另外，深圳農(nóng)商行、中山農(nóng)商行截至9月末的金融投資類資產(chǎn)占比分別為34.23%、33.87%，同比較年初均略有上升。
“脫虛向?qū)崱笔潜O(jiān)管趨嚴(yán)下當(dāng)?shù)貐^(qū)域銀行應(yīng)該發(fā)力的方向。佛山農(nóng)商行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整較為積極，金融投資類資產(chǎn)占比由年初的26.17%，已大幅下降至11.60%。
與廣東地區(qū)不同，浙江地區(qū)兩家小微特色城商行明顯資產(chǎn)結(jié)構(gòu)較為健康。泰隆銀行和臺(tái)州銀行的金融投資類資產(chǎn)占比均在二成左右，而貸款類資產(chǎn)的占比在六成以上。
